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香港炒樓要交很多稅？

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個人或者公司持有住宅物業(yè)一段時間后出售所賺取的一家或利潤，在香港一般是視作資本溢價（Capital Gain )，一般不用交納所得稅，但為何有的人說香港炒樓要交很多稅？究竟是多，還是少？今天來分析一下

在香港出售物業(yè)涉及的稅收

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個人或者公司出售香港住宅物業(yè)，一般需要交納兩種稅項，“印花稅(Stamp Duty)” 和“利得稅(Profit Tax)” 。

一、印花稅

額外印花稅( Special Stamp Duty)： 由2010年11月20日起，任何以個人或公司（不論在何地注冊）名義，在2010年11月20日或以后取得住宅物業(yè)，并在取得后24個月內(nèi)（物業(yè)是在2010年11月20日或之后至2012年10月27日前取得）或36個月內(nèi)（物業(yè)是在2012年10月27日或之后取得）將其轉(zhuǎn)售，均須繳交「額外印花稅」。

「額外印花稅」是根據(jù)物業(yè)交易的代價款額或物業(yè)市值 (以較高者為準(zhǔn)) , 按賣方或轉(zhuǎn)讓方轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)讓前持有物業(yè)的不同持有期而定的稅率計算 :

注：另外如買家為非香港永久居民，這個交易還需要支付從價印花稅15%及買家印花稅15%，共30%。法例上買賣雙方是共同承擔(dān)從價印花稅，但實(shí)際市場操作上是由買家全數(shù)承擔(dān)。而買家印花稅在法例上是由買家獨(dú)自承擔(dān)；故此這30%的稅項一般是由買方支付。

二、利得稅

利得稅（Profit Tax）：至于是否要交納利得稅主要是個人或公司持有這個住宅物業(yè)是否進(jìn)行業(yè)務(wù)或生意而定的。根據(jù)1955年英國皇家稅務(wù)局(UK Royal Commission ) 的指引，進(jìn)行業(yè)務(wù)之行業(yè)標(biāo)記( Badges of Trade ) 要視乎綜合考慮以下各項因素：

(1) 出售貨物的性質(zhì) the subject matter of the realization 

(2) 貨物擁有期的長短the length of the period of ownership 

(3) 出售同類貨物的次數(shù)the frequency or number of similar transactions

(4) 有否為貨物加工 supplementary work in connection with the subject matter

(5) 在何種情況下出售貨物 the circumstances leading to the realization and 

(6) 出售的動機(jī) the motive

舉例：

陳大民在2015年2月1日買入一個香港住宅物業(yè)價值5,000,000港元， 五個月后2015年7月1日他看見物業(yè)市值急升，并以市場價7,000,000港元賣出，盈利為200萬港元。基于以上之行業(yè)標(biāo)記（Badges of Trade）特質(zhì)，香港稅局極有可能定義陳大文是進(jìn)行業(yè)務(wù)并將對其所賺取之200萬港元溢價征收利得稅15%。

除此之外, 陳大民在持有6個月以內(nèi)出售住宅物業(yè), 需繳納額外印花稅( Special Stamp Duty) , 稅額為出售價7,000,000港元的20%。

中國國內(nèi)主要城市2018年的租金回報率匯總

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從上表可見，香港的租金回報率在國內(nèi)一線城市中還是比較高的，所以，即便近期放寬了對港人在粵港澳大灣區(qū)內(nèi)的購房條件，但考慮到租金回報率問題，很多香港投資人還是優(yōu)先選擇在本地置業(yè)。

購置物業(yè)暫時還是對抗通脹和人民幣貶值的有效途徑。一般情況而言，若個人或公司持有一個香港住宅物業(yè)超過三年, 一般情況下, 香港稅局不會要求這個人或公司繳納利得稅。（當(dāng)然根據(jù)以上行業(yè)標(biāo)記( Badges of Trade ) 的原則, 稅局會考慮一籃子的因素）。

各位對于出售香港住宅物業(yè)是否要交納稅款，可以與我們GBAA的香港稅務(wù)專家聯(lián)系。

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