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看透財(cái)務(wù)三張關(guān)鍵報(bào)表

創(chuàng)建日期:2019-11-18

來(lái)源:粵灣商盟

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更新日期:2024-11-24

三張財(cái)務(wù)報(bào)表：一個(gè)中心，兩個(gè)基本點(diǎn)，是管理工具也是商業(yè)語(yǔ)言

一個(gè)中心：資產(chǎn)負(fù)債表，反映企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況。

兩個(gè)基本點(diǎn)：利潤(rùn)表，反映資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的增減變化（凈利潤(rùn)本年累計(jì)數(shù)=資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)期末數(shù)-期初數(shù)）；現(xiàn)金流量表，反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的增減變化（現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額）。

這三張報(bào)表是一個(gè)工具和一門(mén)語(yǔ)言，從企業(yè)內(nèi)部看，這些報(bào)表是管理和決策的工具；從企業(yè)外部看，這些報(bào)表是最通用的商業(yè)語(yǔ)言。《資產(chǎn)負(fù)債表》表現(xiàn)出一個(gè)企業(yè)的“底子”，《利潤(rùn)表》表現(xiàn)出一個(gè)企業(yè)的“面子”，而《現(xiàn)金流量表》說(shuō)明企業(yè)是否能過(guò)好“日子”。

三張財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀

1. 資產(chǎn)負(fù)債表：

財(cái)務(wù)報(bào)告中唯一的主表，它展現(xiàn)的是企業(yè)的一種完美平衡，資產(chǎn)負(fù)債表就是判斷你的資產(chǎn)中，有多少真正是你的，有多少是通過(guò)負(fù)債轉(zhuǎn)化而來(lái)的。

什么叫資產(chǎn)？公司賬上的現(xiàn)金、短期投資的債權(quán)、理財(cái)產(chǎn)品、應(yīng)收賬款、庫(kù)房里的存貨、長(zhǎng)期投資、擁有的辦公樓、車(chē)、廠房、生產(chǎn)線、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等等，都是公司的資產(chǎn)。

你看資產(chǎn)負(fù)債表的左邊，看到的全是資產(chǎn)，是可以用的資源。其中流動(dòng)資產(chǎn)靠前，非流動(dòng)資產(chǎn)靠后，變現(xiàn)越快的資產(chǎn)，放得越靠前。流動(dòng)資產(chǎn)中的貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)一般排在前面；而變現(xiàn)比較慢的固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等則放在報(bào)表等后面。

再看資產(chǎn)負(fù)債表的右邊，是為了解釋左邊而存在的，說(shuō)明左邊資產(chǎn)的來(lái)源。而負(fù)債部分的相關(guān)科目是按照還款的緊急程度來(lái)編排的，越緊急的排得越靠前。而所有者權(quán)益部分，是按照“可靠程度”來(lái)排列的，股本（實(shí)繳注冊(cè)資本）是最可靠的，往往排在前面，后面依次是資本公積、盈余公積等等。

從資產(chǎn)負(fù)債表中我們能看到一家公司的“高矮胖廋”，把這張表中間切一刀，左邊是告訴你家底有多厚，右邊是告訴你購(gòu)置這些家底的錢(qián)從哪里來(lái)？

為什么資產(chǎn)負(fù)債表是唯一的主表？因?yàn)槟呐聸](méi)有利潤(rùn)表，通過(guò)對(duì)凈資產(chǎn)的期末數(shù)與期初數(shù)進(jìn)行比較，照樣可以計(jì)算出當(dāng)年的利潤(rùn)數(shù)額；要是沒(méi)有現(xiàn)金流量表，通過(guò)對(duì)貨幣資金的期初期末余額增減的比較，也是可以計(jì)算出當(dāng)年的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。多了這兩張表，只是多了明細(xì)反映而已。

用資產(chǎn)減去負(fù)債，就是真正屬于股東的，叫所有者權(quán)益。很多人通俗地問(wèn)：“我的公司現(xiàn)在值多少錢(qián)？”，這個(gè)所有者權(quán)益上面的數(shù)字，就是公司現(xiàn)在的價(jià)值。

2. 利潤(rùn)表：

利潤(rùn)表，也叫損益表，它分為上中下三部分，上部分是銷(xiāo)售收入，中間部分是成本，收入減去成本之后，最下面的就是利潤(rùn)。

利潤(rùn)表未必能真實(shí)反映企業(yè)的利潤(rùn)，它存在的根本原因，大概不是計(jì)量企業(yè)賺了多少錢(qián)，而是為了計(jì)量企業(yè)所得稅的需要而存在的。而中小企業(yè)的老板，往往不喜歡看利潤(rùn)表，而喜歡看賬上有多少余額，所以企業(yè)的凈利潤(rùn)一般是按照老板想交多少稅而定的。

通過(guò)利潤(rùn)表，我們能看出什么？

1. 能看出一家公司的主要收入來(lái)自哪里？

2. 能看出除了主營(yíng)收入外，有沒(méi)有投資收益，或者其他營(yíng)業(yè)外收入？

3. 成本結(jié)構(gòu)如何？直接銷(xiāo)售費(fèi)用占比多少？管理費(fèi)用多少？財(cái)務(wù)費(fèi)用多少？

4. 公司交了多少稅？

5. 公司的凈利潤(rùn)是多少？

3. 現(xiàn)金流量表：

反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類(lèi)。現(xiàn)金流量表非常重要，因?yàn)?strong>現(xiàn)金涉及企業(yè)的生死存亡問(wèn)題。

從資產(chǎn)負(fù)債表上完全可以計(jì)算出本年度現(xiàn)金的增減變化數(shù)額，為什么還要編現(xiàn)金流量表？那完全是由于需要了解現(xiàn)金流量的來(lái)源，是來(lái)自于“企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”，還是“投資活動(dòng)”，抑或是“融資活動(dòng)”。假定一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是負(fù)現(xiàn)金流，而利潤(rùn)表還能有盈利的話，就可以看出應(yīng)收帳款里面可能有水分了。如果一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金來(lái)源，全靠投資活動(dòng)和融資活動(dòng)支撐，那它就像一個(gè)永遠(yuǎn)“被輸血的人”，在投資其股份時(shí)就要特別留心。

換個(gè)視角來(lái)閱讀三張表

“流動(dòng)比率”視角：流動(dòng)資產(chǎn)幾倍于流動(dòng)負(fù)債，大白話就是，你手上的錢(qián)夠還債嗎？

國(guó)際上認(rèn)為，流動(dòng)比率為2是比較安全的，即你手上有2元，有1元要短期還別人，這樣就比較安全。但如果是0.5呢，那就非常危險(xiǎn)來(lái)，意思是你欠別人1元，但手上只拿著0.5元，鍋?zhàn)犹?，鍋蓋不夠用了。

“資產(chǎn)收益率”視角：利潤(rùn)除以資產(chǎn)，大白話就是，你的賺錢(qián)能力如何？

舉例，如果你有1元資產(chǎn)，一年后賺了0.3元，你的資產(chǎn)收益率就是30%。

“周轉(zhuǎn)天數(shù)”視角：平均存貨余額，乘以360，除以主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，大白話就是，你的貨幾天能賣(mài)出去？

這個(gè)視角就是看企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)率，所謂“貨如輪轉(zhuǎn)”，3天賣(mài)出去，肯定比30天才賣(mài)出去收益要好很多，風(fēng)險(xiǎn)要小很多。

總結(jié)

企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表是用數(shù)字在講述企業(yè)的經(jīng)營(yíng)故事，如果你能巧用數(shù)字，切換不同的閱讀視角，就能更全面的了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，分析未來(lái)的發(fā)展?jié)摿Α?/span>

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